2026美国博彩税改：老虎机门槛上调、损失扣除收紧

美国国会通过并由特朗普签署的新法自2026年1月1日起调整博彩税规则：老虎机触发W-2G申报门槛上调至2000美元，同时把“博彩损失抵扣赢利”的比例上限降至90%。

新规将影响赌场、彩票与体育博彩等多类参与者的税务计算方式。

2026年起两项关键税改落地

美国新近通过的《一项伟大的法案》包含两项与博彩相关的税收调整，并明确自2026纳税年度开始适用。

其一涉及老虎机中奖触发申报的金额门槛，其二则改变博彩损失用于抵扣赢利的比例上限。

相关变化覆盖老虎机、桌面游戏、彩票、体育博彩等多种形式的博彩收入与损失计算。

老虎机申报门槛提高至2000美元，但州规则或不同步

W-2G触发金额从1200美元上调

新法将老虎机“触发人工派彩/申报”的门槛从1200美元提高到2000美元，即单次旋转赢取2000美元以内通常无需填写W-2G表格。

报道指出，这一变化被认为能减少机器停机次数，也降低赌场安排工作人员处理1200美元级别奖金的成本。

州税门槛仍可能维持1200美元

与此同时，部分州层面的门槛仍维持在1200美元以上，可能继续要求赌场在中奖超过1200美元时让机器暂停处理。

不过，报道强调，这类收入不需要向美国国税局申报，因此不会计入纳税人的联邦所得税申报表。

博彩损失抵扣被收紧：仅能抵扣赢利的90%

70114条款设定90%上限

法案第70114条“延长和修改博彩损失限制”规定：就博彩交易损失而言，任何纳税年度允许扣除的金额等于该年度此类损失金额的90%，且只能在该年度博彩收益范围内扣除。

举例而言，若一年赢10万美元也输10万美元，按新规最多只能抵扣9万美元损失，仍可能需要就剩余1万美元缴纳联邦税。

预测市场不在本次博彩税调整范围内

报道同时提到，预测市场（包括提供体育相关合约的市场）作为衍生品受美国商品期货交易委员会（CFTC）监管，因此此次博彩税变化不适用于该类平台。

报道认为，这可能促使部分体育博彩参与者转向预测市场，而博彩业方面则反对相关平台，称其运营的是“不受监管的体育博彩活动”。

内华达州议员推动“修复方案”，或具追溯效力

对于损失抵扣比例下调，内华达州国会代表团正寻求恢复100%抵扣。

众议员迪娜·泰特斯与参议员凯瑟琳·科尔特斯·马斯托（均为民主党人）表示，降低抵扣比例可能迫使赌徒转向境外体育博彩公司和不受监管赌场，这些机构不向联邦政府报告赢利且消费者保护不足。

两人分别推动《公平博彩法案》和《全员参与法案》，报道称相关修复方案可能具追溯效力，即把生效日期追溯至2026年1月1日。

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